C Corporation vs S Corporation

Et S-selskap er forskjellig fra en vanlig (eller C) selskap bare ved at den velger å bli beskattet i underkapittel S i kapittel 1 i IRS-inntektskoden. Kongressen skapte underkapittel S i skattekoden i 1958 for å fremme entreprenørskap og små bedrifter. S-selskaper kombinerer fordelene med partnerskap (enkeltbeskatning) med det begrensede ansvaret som tilbys av selskaper. C-selskaper tillater på den annen side mer fleksibilitet i antall og type aksjonærer, samt ulike klasser av aksjer.

Sammenligningstabell

C Corporation versus S Corporation sammenligning diagram

C Corporation	S Corporation
Egnet for	Middels størrelse til store bedrifter med mange aksjonærer (inkludert institusjonelle investorer)	Små bedrifter med mindre enn 100 aksjonærer, bestående av amerikanske statsborgere og / eller bosatt utenlandske utenlandsk skattemessige formål.
Skatt	Dobbeltbeskatning - Selskapsinntekter er skattepliktig til bedriftsskattesats (omtrent 34%); aksjonærer betaler også skatt på utbytte eller fortjeneste fordelt (omtrent 20%).	Enkeltbeskatning (Resultat eller tap overføres direkte til aksjonærene)
Ledelsesnivå	Offiserer, styre	Offiserer, styre i selskapet
Eie	Aksjonærer er eiere.	Aksjonærer er eiere av en S-Corp.
Juridisk enhet	Separat enhet fra aksjonærer (eiere), som normalt ikke kan holdes ansvarlig for eventuelle skatteforpliktelser	Separat enhet fra aksjonærer (eiere), som normalt ikke kan holdes ansvarlig for eventuelle skatteforpliktelser
Valg av beskattningsstruktur gitt	Nei. En C-selskaps fortjeneste beskattes til bedriftsskattesatsen.	Nei. Et S-selskap velger å bli beskattet under underkapittel S i IRC.
Papirarbeid og arkiver	Formell styre og aksjonærmøter og minutter er påkrevd. Årlige statsrapporter er også pålagt å bli arkivert.	Formell styre og aksjonærmøter og minutter er påkrevd. Årlige statsrapporter er også pålagt å bli innlevert med riktig avgift; kan arkiveres via post, men de fleste stater tillater eller mandat på nettet arkivering
Aksjonærmøte	Formelle aksjonærer og styremøter er påkrevd.	Formelle aksjonærer og styremøter er påkrevd
Begrenset ansvar	Ja	Ja
Livets kontinuitet	Ubestemt sikt	Ubestemt sikt

Innhold: C Corporation vs S Corporation

• 1 Kvalifisering for S-selskapets status
• 2 formasjon
• 3 Beskatning av et C-selskap mot S-corp
  • 3.1 Forskjeller i skatterapportering
• 4 referanser

Kvalifisering for S-selskapets status

For å få et valg til å bli behandlet som et S-selskap, må følgende krav være oppfylt:

• Må være en kvalifisert enhet (et innenlandsk selskap eller et aksjeselskap).
• Må bare ha en klasse på lager. (Se Common Stock vs Preferred Stock)
• Må ikke ha mer enn 100 aksjonærer.
  • Ektefeller behandles automatisk som en enkelt aksjonær. Familier, definert som individer stammer fra en felles forfedre, pluss ektefeller og tidligere ektefeller av enten den felles forfederen eller noen som er lineært steget fra den personen, anses som en enkelt aksjonær så lenge ethvert familiemedlem velger slik behandling.
  • Aksjeeiere må være amerikanske statsborgere eller innbyggere, og må være fysiske enheter (en person), slik at bedriftseiere og partnerskap skal utelukkes. Imidlertid er visse skattefritakede selskaper, særlig 501 (c) (3) selskaper, tillatt å være aksjonærer.
• Fortjeneste og tap må allokeres til aksjonærene i forhold til hver enkeltes interesse i virksomheten.

Hvis et selskap som har valgt å bli behandlet som et S-selskap, opphører å oppfylle kravene (for eksempel hvis aksjeeierne overstiger 100 eller en ikke-berettiget aksjonær som for eksempel en utenlandsk utenlandsk eier en andel), Selskapet vil miste sin S-selskaps status og vende tilbake til å være en vanlig C-selskap.

dannelse

For både S- og C-selskaper, krever formasjonen typisk en statsarkivering, oppnå et Federal Tax ID og et S-valg. Statens arkivering består vanligvis av:

• Vedtektene
• Corporate Bylaws
• Skriftlig samtykke fra innlemmer
• Beslutninger fra styrets første møte

Hvis et selskap oppfyller kravene til S-selskapsstatus og ønsker å bli skattlagt under Seksjon S, kan dets aksjonærer sende Form 2553: "Valg av Small Business Corporation" med Internal Revenue Service (IRS). Formular 2553 skal signeres av alle selskapets aksjonærer. Hvis en aksjonær er bosatt i en fellesskapsstatus, må aksjonærens ektefelle generelt også signere 2553.

S-aksjeselskapet må typisk gjøres innen den femtende dagen i den tredje måneden i det skatteår for hvilket valget er ment å være effektivt, eller til enhver tid i løpet av året umiddelbart før skatteåret. Noen stater som New York og New Jersey krever et eget S-valg på statsnivå for at selskapet skal behandles, for statsskatt, som et S-selskap.

Beskatning av et c Corporation vs S Corp

Mens ansatt Medicare og FICA skatt, samt statlige skatter ikke er berørt av selskapets bedriftsstruktur, er føderale inntektsskattbehandlinger forskjellige for C og S-selskaper. Bedriftsskattesatsen er vanligvis lavere enn personskattesatsen. I tilfelle av C-selskaper er det imidlertid dobbeltbeskatning fordi (a.) Selskapet er skattlagt på fortjeneste, og (b) når disse fortjenestene blir distribuert til aksjonærer (eiere), blir eiers skattepliktig på disse utbyttene.

S-selskaper kan omgå denne dobbeltbeskattningen ved å rapportere hele inntekten på egenkapitalavkastningen fra aksjonærene. Dette gjøres i forhold til eierskapet til hver aksjonær i selskapet. Ikke bare tillater dette å omgå dobbeltbeskatning, det betyr også at tap som påløper av selskapet kan rapporteres på aksjonærenes personlige inntektsskatt, og dermed redusere skatteplikt. C-selskaper bærer sine tap fremover for å kompensere dem mot fremtidig fortjeneste av selskapet.

Forskjeller i skatterapportering

For S-selskaper rapporterer aksjonærene inntekter på Form 1120S, Lønn på skjema W-2 og Profittfordeling på Schedule K-1. For et C-selskap er skatterapportering på skjema 1120 for inntekt, lønn på skjema W-2 og resultatfordeling på skjema 1099-DIV.

referanser

• S-Corp Medlemskap - The S Corporation Association
• Wikipedia: S Corporation
• Virksomhetstyper - LegalZoom