C Corporation vs LLC

Mens en LLC og et C-selskap er begge forretningsstrukturer som tilbyr ansvarsbeskyttelse til eiere av et selskap, varierer de på flere viktige måter. C-selskaper utgjør de fleste store selskaper i USA og er grunnlaget for noen mindre selskaper også. De er dannet ved arkivering for innlemmelse på statsnivå. For å bli et C-selskap, må virksomheten ha ledelse og et styre og må legge inn nødvendige dokumenter hvert år. Virksomheter blir beskattet to ganger i C-korps, en gang for selskapsinntekter og så igjen når denne inntekten passerer gjennom til C-selskapets medlemmer (dvs. aksjonærer).

EN aksjeselskap, eller Advisor, kombinerer fordelene med eneboliger og partnerskap. Det er enkelt å danne en LLC, og det er skattefordeler for å gjøre det (enkeltbeskatning på individnivå). LLCs tilbyr også begrenset ansvar beskyttelse som ofte overlegen beskyttelse for selskaper fordi det er vanskeligere å "pierce sløret" og legge personlig eiendom til en LLC. En LLC er ikke et selskap: det regnes som en uavhengig virksomhet.

Sammenligningstabell

C Corporation versus LLC sammenligning diagram

C Corporation	Advisor

Egnet for	Middels størrelse til store bedrifter med mange aksjonærer (inkludert institusjonelle investorer)	Mindre bedrifter med få aksjonærer
Skatt	Dobbeltbeskatning - Selskapsinntekter er skattepliktig til bedriftsskattesats (omtrent 34%); aksjonærer betaler også skatt på utbytte eller fortjeneste fordelt (omtrent 20%).	Enkeltbeskatning - Fortjeneste eller tap sendes direkte til medlemmer (toppbrakett 39,6%). Kan velge å bli beskattet som et selskap.
Ledelsesnivå	Offiserer, styre	Bare medlemmer og ledende medlemmer av selskapet
Eie	Aksjonærer er eiere.	medlemmer
Juridisk enhet	Separat enhet fra aksjonærer (eiere), som normalt ikke kan holdes ansvarlig for eventuelle skatteforpliktelser	Separat enhet fra partnere, men medlemmene kan holdes ansvarlige for ikke-finanspolitiske forpliktelser
Valg av beskattningsstruktur gitt	Nei. En C-selskaps fortjeneste beskattes til bedriftsskattesatsen.	Ja, det er et enkeltmedlem LLC - SMLLC eller partnerskap for flere medlemmer som standard, og S eller C Corporation (ved valg)
Papirarbeid og arkiver	Formell styre og aksjonærmøter og minutter er påkrevd. Årlige statsrapporter er også pålagt å bli arkivert.	Ikke mye papirarbeid er nødvendig. Årlige statsrapporter er pålagt å bli innlevert med riktig avgift; kan arkiveres via post, men de fleste stater tillater eller mandat på nettet arkivering
Aksjonærmøte	Formelle aksjonærer og styremøter er påkrevd.	Ikke nødvendig, men bør ha registrert aktiviteter og / eller rådgivende styre
Begrenset ansvar	Ja	Ja
Livets kontinuitet	Ubestemt sikt	Ubestemt sikt

Innhold: C Corporation vs LLC

1 Forskjeller i formasjon
- 1.1 Hvordan lage en LLC
- 1.2 Hvordan lage en C Corporation
2 forskjeller i beskatning
- 2.1 Skattrapportering for LLCs og C-Corps
3 Forskjeller i ledelse og drift
4 andre typer LLCs
5 referanser

Forskjeller i formasjon

Hvordan lage en LLC

Typisk danner en LLC bare en statsarkivering (vanligvis til statssekretærens kontor), og i mange stater kan det bli fullført online. Enkeltpersoner kan danne LLC, med det lovlige, maksimale antall medlemmer i ett varierende av staten. Statens arkivering består av informasjon som følgende:

medlemmer: Alle LLCs må ha minst ett medlem. LLC medlemmer er eiere av LLC, mye som aksjonærer er eiere av et selskap eller partnere av et partnerskap. Som aksjonærer er et medlems ansvar for å tilbakebetale LLCs forpliktelser begrenset til hans eller hennes kapitalinnskudd. Medlemmer kan være fysiske personer, selskaper, partnerskap eller andre LLCs.

Medlemskapsinteresse: Et medlems eierskap i LLC kalles en medlemskapsinteresse. Medlemskapsinteresser er ofte delt inn i standardiserte enheter som i sin tur ofte kalles aksjer. Med mindre annet er fastsatt i driftsavtalen, er et medlems rett til å kontrollere eller administrere LLC i forhold til deres medlemsandel.

Sjef: LLCs blir som standard forvaltet av deres medlemmer i forhold til deres medlemskapsinteresser. Mange LLC-driftsavtaler gir imidlertid en leder eller styre for ledere å drive den daglige driften av LLC. Ledere velges eller utnevnes av medlemmer og kan også fjernes av medlemmer. Et medlem kan også være en leder, ofte kalt administrerende medlem (lik administrerende partner for et partnerskap).

Organisasjonsartikler: Alle LLCs må vise bevis for deres eksistens med statssekretæren (eller noen statlige kontorer) av staten der de velger å bli organisert. Organisasjonens artikler tjener denne hensikten og er LLC-versjonen av et selskaps vedtekter. Selv om den spesifikke informasjonen som må inkluderes i organisasjonsorganisasjonene, varierer fra stat til stat, må alle LLCs gi opp sitt firmanavn (som skal overholde regler fastsatt av organisasjonsstaten), utnevne en lovlig agent og avsløre deres gyldige forretningsformål. Avgiftene knyttet til innlevering av organisasjonsartene varierer også etter stat.

Driftsavtale: Driftsavtalen av en LLC er dokumentet som er viktigst for suksess fordi det bestemmer, definerer og fordeler medlemmernes rettigheter. Fordi de ulike LLC-statuttene gir så mye fleksibilitet (se diskusjonen nedenfor), og standard lovbestemte regler ikke passer de fleste LLCs behov, må Operasjonsavtaler utarbeides grundig og med mye diskusjon og avtale mellom de potensielle medlemmene.

Avhengig av byen der LLC opererer, kan det hende at en arkivering med byen også kreves. En Federal Tax ID (også kalt Employer Identification Number) er også nødvendig for en LLC som har ansatte.

Hvordan lage en C Corporation

Et C-selskap er et selskap som velger å bli beskattet i underkapittel C i kapittel 1 i IRS-regnskapet. Dannelsen krever vanligvis en statlig arkivering, innhenting av et Federal Tax ID og valg av ledelse (en president, kasserer og sekretær som minimum antall kontorer, med minst 2 personer som besitter dem). Statens arkivering består vanligvis av følgende:

Vedtektene
Selskapsbestemmelser
Skriftlig samtykke fra innlemmer
Beslutninger fra styrets første møte

C-selskaper mottar et sertifikat om innlemmelse etter ferdigstillelse av deres innlevering. De må holde bestemte dokumenter og filspesifikke rapporter i tide. Denne registreringen gjør det mulig for et C-selskap å bruke skattefordeler og søke om andre, men gjør også "piercing corporate sløyfen" lettere å oppnå, da postene er offentlige. En LLC er vanskeligere å pierce fordi den har mye færre krav til dokumentasjon og arkivering, slik at informasjonen ikke kommer fra det offentlige øye. Så lenge LLC-medlemmene ikke samler penger, er oddsene for deres begrensede ansvarsbeskyttelse fjernet nesten null.

Forskjeller i beskatning

Mens ansatt Medicare og FICA skatt, samt statlige skatter, ikke er berørt av selskapets bedriftsstruktur, kan føderale inntektsskattbehandlinger være forskjellige for LLCs og C-selskaper. Bedriftsskattesatsen er vanligvis lavere enn personskattesatsen. Men for C-selskaper er det dobbeltbeskatning fordi (1) Selskapet er skattlagt på fortjeneste, og (2) disse fortjenestene blir skattlagt igjen når de blir distribuert til aksjonærer (eiere), når eiere er skattepliktig på utbytte. Et C-selskap betraktes som en egen enhet fra eiere (aksjonærer), og dermed dobbeltbeskatning.

Selv om et C-selskap ikke har noe valg i form av føderal inntektsskattbehandling, kan en LLC, som ikke er et selskap og ikke anses som et eget foretak fra eiere, velge å bli skattlagt enten som et S-selskap eller et C-selskap.

Hvis en LLC velger å bli skattlagt som et S-selskap (se C Corporation vs S Corporation), kan LLC gå forbi dobbeltbeskatning ved å rapportere hele inntekten på sine egne inntektsmeldinger. Dette gjøres vanligvis i forhold til eierskapet til hvert medlem i LLC, men kan være strukturert forskjellig i driftsavtalen. Dette tillater ikke bare å omgå dobbeltbeskatning, det betyr også at selskapets tap kan rapporteres på aksjonærenes personlige inntektsskatt, og derved redusere skatteforpliktelsen. C-selskaper bærer tap fremover for å kompensere dem mot fremtidig fortjeneste i selskapet.

Imidlertid vil en LLC ofte betale mer i skatt fordi passeringsinntektene blir behandlet som personlig inntekt, mens i et S-selskap blir gjennomgangen behandlet som utbytte. For eksempel på en $ 100.000 årsinntekt kunne en eneste eier under en LLC betale 15 000 dollar i sosialsikkerhetsskatt, mens under et S-selskap kunne han eller han betale mye mindre enn halvparten av det beløpet.

C-selskaper får en gunstig skattesats fra å reinvestere sin fortjeneste til selskapet. Dette tiltaket reduserer betydelige skattebyrder for C-selskaper fordi de kan bruke fortjeneste fra enhver bedriftsrelatert inntektskilde som reinvesteringskreditter mot beskatning. Dette gjør det mulig for bedrifter å bruke offshore-profitt under tilbakevendelseslover for å til slutt kutte sine amerikanske skattebyrder med 70% -90% eller mer.

Skattrapportering for LLCs og C-Corps

For C-selskaper er skatterapportering på skjema 1120 for inntekt, lønn er lagt på skjema W-2, og fortjenestefordelingen er på skjema 1099-DIV. For LLCs, rapporterer medlemmene inntekt på deres personlige inntektsskatt Form 1040 Schedule C eller Form 1065 og Schedule K-1 for profittfordeler. LLCs kan også velge å bli beskattet som et C eller S-selskap. For S-selskaper rapporterer aksjonærene inntekter på Form 1120S, lønn på skjema W-2, og resultatfordeling på Schedule K-1.

Bedriftsanalytikere har antydet at en LLC beskattet som et S-selskap gir det største spekteret av fordeler til enkelt-eier og små bedrifter, som kombinerer enkelhet i opprettelse, ledelse og rapportering, med enkeltbeskatning og sterk begrenset ansvar.^[1]

Noen stater, for eksempel California, New York og Texas, belaster nå en "franchise" eller "margin" avgift på LLCs. Beløpet som skal betales (kvartalsvis eller årlig, som med skatteplaner) kan baseres på inntekter, fortjeneste, investert kapital, antall eiere eller en kombinasjon av disse, selv om en flat avgift også benyttes for eksempel i Delaware .

Forskjeller i ledelse og drift

Både LLCs og C-selskaper er pålagt å arkivere årsrapporter med staten der de er innlemmet, men hvordan de styres og drives individuelt, skiller seg fra.

C-selskaper forvaltes av et styre, valgt av aksjonærer. Daglig drift styres av offiserer som utnevnes av styremedlemmer.

LLCs kan være medlemsleder eller kan ha et team av ledere. Denne fleksibiliteten ligner et partnerskap og lar LLCs skissere ledelsesoppgaver i deres driftsavtale, med et valgfritt styre for ledere.

LLCs gir vanligvis mer fleksibilitet i drift siden formelle aksjonær- og styremøter ikke er påkrevd. C-selskaper krever at formelle aksjonær- og styremøter holdes og protokollen fra disse møtene dokumenteres og arkiveres.

Fordi C-selskaper er den fremste forretningsstrukturen for store og børsnoterte selskaper, er de godt forstått av investorer. LLCs derimot, blir ofte sett av investorer som "forvirrende" fordi ledelse og struktur sjelden defineres tydelig og oppfattes som "ukontrollerte". For eksempel er en LLC ikke pålagt å ha et styre, noe som gjør det godt egnet for gründere som ønsker å komme i gang raskt og unngå "baksetet kjøring", men til investorer er dette nøkkelfaktoren kalt "tilsyn. "

Andre typer LLCs

En vanlig variant av LLCs er Professional Limited Company (PLLC, PLS, PL) bestående av lisensierte fagfolk organisert for å yte en tjeneste. De vanlige PLLC er sammensatt av leger, advokater, arkitekter, regnskapsførere og ingeniører, men en gruppe lisensierte fagfolk kan danne en. I PLCC er begrensningene på feilbehandlingsklær som er presentert i LLC, eliminert. Noen stater, som Texas og California, tillater bare fagfolk å bruke PLLC-strukturen i stedet for den vanlige LLC.

EN Serie LLC tillater LLC å samle eiendommer (eiendeler), men som separate enheter knyttet til en eiergruppe. Dette er oftest brukt til å beskytte eiendomsmeglingene individuelt slik at hver står alene med LLC-beskyttelse. For eksempel kjøper Acme Trust 4 leilighetskomplekser og beskytter dem alle under en serie LLC hvor hver bygning er en egen LLC, men de fire deler felles eierskap.

De L3C, eller lavprinsippet aksjeselskap, som er en ideell / for-profit hybrid, er anerkjent i noen stater, som Rhode Island og Utah, men ikke anerkjent i alle (for eksempel North Carolina). Denne LLC er en for-profit sosial virksomhet (forretningsenhet) som har et uttalt mål å fokusere på og maksimere sosial effekt i stedet for fortjeneste. Denne strukturen gir LLC beskyttelse under en ideell struktur og kan dra nytte av private og offentlige finansieringsmuligheter, som tilskudd og investeringsprogrammer. For mer informasjon om L3Cs, se dette 2010 CNN Money artikkel.

referanser

Wikipedia: C Corporation
Wikipedia: Selskap med begrenset ansvar

Lovlig