Forskjellen mellom hovedbok og prøvebalanse
Share
Nøkkelforskjell - General Ledger vs Trial Balance
Forberedelse av hovedbok og prøvebalanse er to hovedaksjoner i regnskaps syklusen som er nødvendige for utarbeidelsen av årsregnskapet. Hovedforskjellen mellom hovedbok og prøvebalanse er det hovedbok er et sett med kontoer som inneholder detaljerte transaksjoner som gjennomføres, mens prøvebalansen er en uttalelse som registrerer hovedbokslutens sluttbeløp.
INNHOLD
1. Oversikt og nøkkelforskjell
2. Hva er en hovedbok
3. Hva er en prøvebalanse
4. Sammenligning ved siden av siden - General Ledger vs Trial Balance
5. Sammendrag
Hva er en hovedbok
Hovedboka er hovedregnskapet der alle transaksjoner som gjennomføres innen regnskapsåret, registreres. Informasjonen i hovedboken er avledet fra det generelle tidsskriftet, som er en innledende bok for inntasting av transaksjoner. Hovedbokbok inneholder alle debet- og kredittoppføringer av transaksjoner og er skilt med aktivaklasser. (Eiendeler, forpliktelser, egenkapital, inntekter og kostnader)
F.eks Individuelle eiendomsregnskap som kontanter, fordringer, forskuddsbetalinger mv blir registrert under klassifisering av eiendeler.
For store bedrifter hvor mange transaksjoner utføres, kan det hende at det ikke er praktisk å legge inn alle transaksjoner i hovedboken på grunn av det høye volumet. I så fall registreres individuelle transaksjoner i "datterselskaper" og summen overføres til en konto i hovedboken. Denne kontoen refereres til som "Kontrollkonto" og kontotypene som generelt har et høyt aktivitetsnivå registreres her.
Figur_1: Eksempel på generell hovedbokbalanse
Hva er forsøksbalansen?
Forsøksbalansen er et oppsummert regneark som inneholder alle balanseinnskudd på et bestemt tidspunkt (vanligvis regnskapsårets slutt) med det formål å kontrollere matematisk nøyaktighet av balansen. Alle debetbeløpene registreres i en kolonne med alle kredittbeløpene i en annen.
Prøvebalanse gir alle sluttbeløpene i et enkelt dokument med et blikk, derfor er det enkelt å bruke som referanseværktøy. Det hjelper også med å avsløre en rekke mulige feil ved tilfelle og bidrar til å identifisere typen journaloppføringer som skal legges opp for å korrigere de identifiserte feilene.
Hovedformål og bruk av en forsøksbalanse
- Å bruke som et beslutningsverktøy for å sikre matematisk nøyaktighet av balansen
Hvis alle transaksjonene for en regnskapsperiode er nøyaktig registrert, bør summen av debetbeløpene i prøvebalansen være lik summen av kredittbeløpene.
- Å oppdage og rette feil i opptak av finansiell informasjon
Visse typer feil i hovedboken kan identifiseres gjennom prøvebalansen. De er,
- Feil ved delvis utelatelse (Bare debitoppføringen eller kredittoppføringen er oppført i kontoer)
- Feil ved overføring (sluttbeløpet overføres feil)
- Feil ved avstøpning (Totalt av en konto er mer eller mindre registrert)
I tilfelle en feil, blir beløpet som forårsaker forskjellen satt til "suspensjonskonto" til den tid de blir korrigert. Hvis debitssiden av prøvebalansen overstiger kredittiden, blir differansen kreditert til suspensjonskonto og hvis kreditsaldoen er større enn debitsaldoen, blir differansen debitert til suspensjonskonto. Når feilene er identifisert, utbedret og prøvebalansen opptatt, er suspensjonskonto lukket fordi balansen ikke lenger eksisterer.
Imidlertid vil følgende oppføringer ikke føre til uoverensstemmelse i prøvebalansen.
- Prinsippfeil (Oppføringene er lagt inn på feil konto)
- Feil med fullstendig utelatelse (oppføringene er helt utelatt fra regnskapet)
- Feil på provisjon (En oppføring er lagt inn i riktig type konto, men feil konto)
- Feil ved opprinnelig oppføring (Feil beløp er lagt ut på de riktige kontoene)
- Feil på kompensasjon (Feil oppføringer i to eller flere kontoer avbryter hverandre)
- Feil med fullstendig reversering (riktig beløp er lagt opp på de riktige kontoene, men debet og kreditter er reversert)
Hva er forskjellen mellom General Ledger og Trial Balance?
Hovedbok og prøvebalanse | |
| Hovedbok er et sett med kontoer som registrerer alle transaksjonene. | Prøvebalanse er en oppsummert uttalelse som reflekterer de generelle balansenes balanse. |
| Hensikt | |
| Hensikten er å registrere de endelige oppføringene av transaksjoner. | Hensikten er å kontrollere matematisk nøyaktighet av hovedbokstavsbalansen. |
| Konto klassifisering | |
| Dette gjøres i henhold til klassen av kontoer | Det er ingen klassifisering av kontoer. |
| Tidsperiode | |
| Dette registrerer transaksjoner i regnskapsåret. | Dette er utarbeidet på den siste dagen i regnskapsåret. |
Sammendrag - Hovedbok vs forsøksbalanse
Mens regnskapsprosessen pleide å være svært tidkrevende og kostbar, kan den nå utføres med mindre tid og krefter ved bruk av automatisert regnskapsprogramvare. Det er viktig å forstå forskjellen mellom hovedbok og prøvebalanse nøyaktig siden begge representerer viktige skritt i utarbeidelsen av årsregnskapet. I tilfelle det er avvik mellom debet- og kredittbalansen, bør de undersøkes, og korrigerende oppføringer skal legges inn før de går videre til utarbeidelse av regnskap.
Henvisning:
1. "General Ledger Definition - AccountingTools." Definisjon - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
2. "Hva er prosedyren for å lage en prøvebalanse? | AccountingCoach. "AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
3. "Trial balanse feil - Spørsmål og svar - AccountingTools." Regnskap CPE og bøker - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
4. "Feil ikke avslørt av forsøksbalansen." Regnskapsprinsipper for GCE O Level. N.p., n.d. Web. 9. februar 2017.
Bilde Courtesy:
1. "Generaldirektorateksempel" Av Bgibbs (WMF) - Eget arbeid (CC BY-SA 4,0) via Commons Wikimedia
