LLC vs S Corporation

Advisor (Limited Liability Company) og en S selskap er begge bedriftsstrukturer som i USA tillater pass-through beskatning. De viktigste forskjellene mellom et S-korp. og LLC er:

S-selskaper er mer restriktive på hvem aksjonærene (eiere) av selskapet kan være.
S-selskaper er pålagt å betale lønn til de eiere som jobber for selskapet og eier mer enn 2% av selskapet. I kontrast er ikke LLCs forpliktet til å betale en lønn til sine medlemmer (eiere). Dette har skattemessige konsekvenser for enkelte selskaper som enkeltpersoners ventures.
S-selskaper er pålagt å opprettholde og arkivere formelle registre for styret og aksjonærmøter.
S selskaper har lov til å ha bare en klasse av aksjer.
Det er litt lettere å sette opp ansattes opsjonsplaner for S-selskaper enn for LLCs.

Disse forskjellene er forklart nærmere nedenfor.

Sammenligningstabell

LLC versus S Corporation sammenligning diagram

Advisor	S Corporation

Egnet for	Mindre bedrifter med få aksjonærer	Små bedrifter med mindre enn 100 aksjonærer, bestående av amerikanske statsborgere og / eller bosatt utenlandske utenlandsk skattemessige formål.
Ledelsesnivå	Bare medlemmer og ledende medlemmer av selskapet	Offiserer, styre i selskapet
Skatt	Enkeltbeskatning - Fortjeneste eller tap sendes direkte til medlemmer (toppbrakett 39,6%). Kan velge å bli beskattet som et selskap.	Enkeltbeskatning (Resultat eller tap overføres direkte til aksjonærene)
Eie	medlemmer	Aksjonærer er eiere av en S-Corp.
Valg av beskattningsstruktur gitt	Ja, det er et enkeltmedlem LLC - SMLLC eller partnerskap for flere medlemmer som standard, og S eller C Corporation (ved valg)	Nei. Et S-selskap velger å bli beskattet under underkapittel S i IRC.
Juridisk enhet	Separat enhet fra partnere, men medlemmene kan holdes ansvarlige for ikke-finanspolitiske forpliktelser	Separat enhet fra aksjonærer (eiere), som normalt ikke kan holdes ansvarlig for eventuelle skatteforpliktelser
Aksjonærmøte	Ikke nødvendig, men bør ha registrert aktiviteter og / eller rådgivende styre	Formelle aksjonærer og styremøter er påkrevd
Papirarbeid og arkiver	Ikke mye papirarbeid er nødvendig. Årlige statsrapporter er pålagt å bli innlevert med riktig avgift; kan arkiveres via post, men de fleste stater tillater eller mandat på nettet arkivering	Formell styre og aksjonærmøter og minutter er påkrevd. Årlige statsrapporter er også pålagt å bli innlevert med riktig avgift; kan arkiveres via post, men de fleste stater tillater eller mandat på nettet arkivering
Begrenset ansvar	Ja	Ja
Livets kontinuitet	Ubestemt sikt	Ubestemt sikt
Medlemmene trengte å sette opp	1 eller flere	1 eller flere
Regulering av enhetens navn	Avviker med hver stat, men hovedsakelig LLC eller L.L.C. er lagt til.	Kan være Inc., Incorporated, Corporation eller Corp.
Juridiske avtaler	Kan ikke kreves i noen stater. Skal ha en driftsavtale med forretningsregistre	Skal ha vedtekter med forretningsregistre
Selvstendig skatt	Vurdert på forretningsfortjeneste på $ 400 eller mer	Ingen
Ikke-godkjente aksjonærer	Ingen	Korporasjoner, Partnerskap, multi-medlem LLCs, LLPs Charitable Restant Trusts
Tillatte eiere eller aksjonærer	Amerikanske statsborgere og / eller bosatte utenlandske personer, utenlandske utenlandske, selskaper, partnerskap osv.	Amerikanske statsborgere og / eller bosatte romvesener, eiendom av avdøde personer, konkursboer, SMLLC, kvalifisert pensjon og fortjeneste delingsplaner 501 (c) (3) veldedige organisasjoner, ESBT, QSST og ESOP
Aksjeregler	N / A	Bare en klasse lager som er tillatt i en S-Corp.
Skatteår	Kalenderår; kan bruke et hvilket som helst regnskapsår dersom krav er oppfylt.	Kalenderen år; kan bruke et hvilket som helst regnskapsår dersom krav er oppfylt.
Lønn for eiere eller aksjonærer	Nei; Enkeltmedlems LLCs og LLC-partnerskapsmedlemmer er ikke ansatte, og lønn må derfor ikke betales selv; de er tillatt uttak	Ja, må betales til aksjonærer som eier mer enn 2% og gir tjenester til sin virksomhet; ikke valgfritt obligatorisk
distribusjoner	Utbetalinger gjennom hele driftsåret tillatt, forutsatt at distribusjonene ikke hindrer selskapet i å betale sine nåværende driftsforpliktelser.	tillatt i hele driftsår, tillatt etter at lønn er betalt til 2% eller mer eieraksjonærer.

Innhold: LLC vs S Corporation

1 Formasjon av LLC vs S-corp
2 begrensninger
- 2.1 Kvalifisering for S-selskapets status
- 2.2 Begrensninger av LLCs
3 Ledelse og drift
4 Beskatning av en LLC vs S Corp
- 4.1 Skatterapportering
5 referanser

Dannelse av LLC vs S-corp

Typisk danner en LLC bare en statlig arkivering (vanligvis til statssekretærens kontor). Statens arkivering består vanligvis av informasjon som:

Medlemmer: Alle LLCs må ha minst ett medlem. LLC medlemmer er eiere av LLC mye som aksjonærer er eiere av et selskap eller partnere av et partnerskap. Som aksjonærer er et medlems ansvar for å tilbakebetale LLCs forpliktelser begrenset til hans eller hennes kapitalinnskudd. Medlemmer kan være fysiske personer, selskaper, partnerskap eller andre LLCs.
Medlemskapsinteresse: Et medlems eierskap i LLC kalles en medlemsandel. Medlemskapsinteresser er ofte delt inn i standardiserte enheter som i sin tur ofte kalles aksjer. Med mindre annet er fastsatt i driftsavtalen, er et medlems rett til å kontrollere eller administrere LLC i forhold til deres medlemsandel.
Leder: LLCs, som standard, administreres av deres medlemmer i forhold til deres medlemskapsinteresser. Mange LLC-driftsavtaler gir imidlertid en leder eller styre for ledere å drive den daglige driften av LLC. Ledere velges eller utnevnes av medlemmer og kan også fjernes av medlemmer. Et medlem kan også være en leder, ofte kalt administrerende medlem (lik administrerende partner for et partnerskap).
Artikler av organisasjon: Alle LLCs må dokumentere deres eksistens med statssekretæren (eller noen regjeringskontor) av staten der de velger å bli organisert. Organisasjonens artikler tjener denne hensikten og er LLC-versjonen av et selskaps Vedtektene. Selv om den spesifikke informasjonen som må inkluderes i organisasjonsorganisasjonene, varierer fra stat til stat, må alle LLCs gi opp sitt firmanavn (som skal overholde regler fastsatt av organisasjonsstaten), utnevne en lovlig agent og avsløre deres gyldige forretningsformål. Avgiftene knyttet til innlevering av organisasjonsartene varierer også etter stat.
Driftsavtale: Driftsavtalen til en LLC er dokumentet som er viktigst for suksess fordi det bestemmer, definerer og fordeler medlemmernes rettigheter. Fordi de ulike LLC-statuttene gir så mye fleksibilitet (se diskusjonen nedenfor), og standard lovbestemte regler ikke passer de fleste LLCs behov, må Operasjonsavtaler utarbeides grundig og med mye diskusjon og avtale mellom de potensielle medlemmene.

Avhengig av byen der LLC opererer, kan det hende at en arkivering med byen også kreves. En Federal Tax ID (også kalt Employer Identification Number) er også nødvendig for en LLC som har ansatte.

Et S-selskap er et selskap som velger å bli beskattet i underkapittel S i kapittel 1 i IRS-koden. Dannelsen krever typisk en statslogging, innhenting av et Federal Tax ID og et S-valg. Statens arkivering består vanligvis av:

Vedtektene
Corporate Bylaws
Skriftlig samtykke fra innlemmer
Beslutninger fra styrets første møte

Hvis et selskap oppfyller kravene til S-selskapsstatus og ønsker å bli skattlagt under Seksjon S, kan dets aksjonærer sende Form 2553: "Valg av Small Business Corporation" med Internal Revenue Service (IRS). Formular 2553 skal signeres av alle selskapets aksjonærer. Hvis en aksjonær er bosatt i en fellesskapsstatus, må aksjonærens ektefelle generelt også signere 2553.

S-aksjeselskapet må typisk gjøres innen den femtende dagen i den tredje måneden i det skatteår for hvilket valget er ment å være effektivt, eller til enhver tid i løpet av året umiddelbart før skatteåret. Noen stater som New York og New Jersey krever et eget S-valg på statsnivå for at selskapet skal behandles, for statsskatt, som et S-selskap.

begrensninger

Kvalifisering for S-selskapets status

For å få et valg til å bli behandlet som et S-selskap, må følgende krav være oppfylt:

Må være en kvalifisert enhet (et innenlandsk selskap eller et aksjeselskap).
Må bare ha en klasse på lager.
Må ikke ha mer enn 100 aksjonærer.
- Ektefeller behandles automatisk som en enkelt aksjonær. Familier, definert som individer stammer fra en felles forfedre, pluss ektefeller og tidligere ektefeller av enten den felles forfederen eller noen som er lineært steget fra den personen, anses som en enkelt aksjonær så lenge ethvert familiemedlem velger slik behandling.
- Aksjeeiere må være amerikanske statsborgere eller innbyggere, og må være fysiske enheter (en person), slik at bedriftseiere og partnerskap skal utelukkes. Imidlertid er visse skattefritakede selskaper, særlig 501 (c) (3) selskaper, tillatt å være aksjonærer.
Fortjeneste og tap må allokeres til aksjonærene i forhold til hver enkeltes interesse i virksomheten.

Hvis et selskap som har valgt å bli behandlet som et S-selskap, opphører å oppfylle kravene (for eksempel hvis aksjeeierne overstiger 100 eller en ikke-berettiget aksjonær som for eksempel en utenlandsk utenlandsk eier en andel), Selskapet vil miste sin S-selskaps status og vende tilbake til å være en vanlig C-selskap.

Begrensninger av LLCs

Mens LLCs kan ha forskjellige "klasser" på lager, er dette vanligvis oppnådd av kompliserte driftsavtaler. Bedriftsretten (som gjelder for C og S-selskaper) er mer etablert og derfor foretrekker investorer og venturekapitalister å investere i selskaper vs. LLC. Definisjon og oppstilling av opsjonsplaner for ansatte er også komplisert med LLCs. Det skal imidlertid bemerkes at siden S-selskaper bare kan ha en aksjeklasse, velger selskaper vanligvis å miste sin S-corp-status når de aksepterer investeringer (fordi investorer vanligvis krever foretrukne aksjer). Se Common Stock vs Preferred Stock.

Ledelse og drift

S-selskaper, som C-selskaper, forvaltes av et styre, valgt av aksjonærer. Daglig drift styres av offiserer som utnevnes av styremedlemmer.

LLCs kan være medlemsleder eller kan ha et team av ledere. Denne fleksibiliteten ligner et partnerskap og lar LLCs skissere ledelsesoppgaver i deres driftsavtale, med et valgfritt styre for ledere.

Beskatning av en LLC vs S Corp

Mens ansatt Medicare og FICA skatt, samt statlige skatter ikke er påvirket av et selskaps bedriftsstruktur, er føderale inntektsskatt behandlinger forskjellige for LLCs og S-selskaper. Bedriftsskattesatsen er vanligvis lavere enn personskattesatsen. I tilfelle av C-selskaper er det imidlertid dobbeltbeskatning fordi (a.) Selskapet er skattlagt på fortjeneste, og (b) når disse fortjenestene blir distribuert til aksjonærer (eiere), blir eiers skattepliktig på disse utbyttene.

S-selskaper kan omgå denne dobbeltbeskattningen ved å rapportere hele inntekten på egenkapitalavkastningen fra aksjonærene. Dette gjøres i forhold til eierskapet til hver aksjonær i selskapet. Ikke bare tillater dette å omgå dobbeltbeskatning, det betyr også at tap som påløper av selskapet kan rapporteres på aksjonærenes personlige inntektsskatt, og dermed redusere skatteplikt. C-selskaper bærer sine tap fremover for å kompensere dem mot fremtidig fortjeneste av selskapet.

En LLC kan velge å bli skattlagt enten som et S-selskap eller et C-selskap.

Skattrapportering

For S-selskaper rapporterer aksjonærene inntekter på Form 1120S, Lønn på skjema W-2 og Profittfordeling på Schedule K-1. For LLCs rapporterer medlemmene inntekt på deres personlige inntektsskatt Form 1040 Schedule C ELLER Form 1065 og Schedule K-1 for profittfordeler. LLCs kan også velge å bli skattlagt som C eller S-selskap. Hvis en LLC velger å bli skattlagt som et C-selskap, er skatterapportering på skjema 1120 for inntekt, lønn på skjema W-2 og profittfordeling på skjema 1099-DIV.

referanser

Legalzoom.com
Wikipedia - S Corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Lovlig