Forskjellen mellom regnskapsavskrivninger og skattemessige avskrivninger
Share
Nøkkelfaktor - Regnskapsavskrivninger mot skattemessig avskrivning
I regnskapsføring er avskrivninger en metode for regnskapsføring av reduksjon i brukstid på varige driftsmidler på grunn av forældelse, slitasje. Regnskapsavskrivninger og avskrivninger av skatt er ofte forskjellige på grunn av at de beregnes etter ulike prosedyrer og forutsetninger. Hovedforskjellen mellom regnskapsavskrivninger og skattemessig avskrivning er det mens Regnskapsmessig avskrivning er utarbeidet av selskapet for regnskapsmessig bruk, basert på regnskapsprinsipper, avskrivning av avskrivninger er utarbeidet i samsvar med Internal Revenue Service's rules (IRS).
INNHOLD
1. Oversikt og nøkkelforskjell
2. Hva er regnskapsavskrivninger
3. Hva er Skatteavskrivninger
4. Sammenligning ved siden av siden - Regnskapsavskrivninger mot skatteavskrivninger
Hva er regnskapsavskrivninger?
Regnskapsavskrivninger er også kjent som 'bokavskrivninger'og er utarbeidet i samsvar med Matching-konseptet (Inntekter og kostnader generert skal innregnes og registreres for samme regnskapsperiode). Bokførte avskrivninger er også underlagt regnskapsretningslinjer innført av International Accounting Standards Board (IASB). Regnskapsstandarder som regulerer regnskapsavskrivninger er IAS 4 - Avskrivningsregnskap og IAS 8 - Regnskapsprinsipper, endringer i regnskapsskatt og feil.
Regnskapsavskrivninger er ofte vesentlig forskjellig fra avskrivninger på grunn av to hovedfaktorer: Beregningsmetode og regnskapsmessig brukstid for eiendeler.
Metoder for å beregne avskrivninger
Mange metoder er tilgjengelige for bedrifter å beregne avskrivninger. Noen mye brukte er,
- Straight-line metode
- Redusere balanse / Skrevet nedverdig metode
- Summen av siffermetode
- Enheter av produksjonsmetode
Varighet av eiendeler
Bedrifter er ansvarlige for å estimere den nyttige levetiden til sine eiendeler.
F.eks XYZ Ltd kjøper en maskin for $ 60.000 med en estimert bergingsverdi på $ 10.000. Maskinens økonomiske levetid er 10 år. Dette gjør det årlige avskrivningsbeløpet (antatt en lineær avskrivningsmetode) som $ 5000. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).
Hva er Skatteavskrivninger?
Skatteavskrivninger er beregnet for formålet med inntektsskatt. Hovedformålet med denne beregningen er å redusere skattepliktig inntekt. Dette er basert på Internal Revenue Service regler. Med samme eksempel kan IRS angi at levetiden til ovennevnte maskin er 8 år, og dermed med sikte på avskrivninger, skal beregningene utføres i en estimert tidsperiode på 8 år.
IRS-reglene tillater også et selskap å akselerere avskrivningskostnaden. Dette betyr at flere avskrivninger blir de første årene og mindre avskrivninger i de senere årene av eiendelens liv. Dette sparer inntektsskatt i de første årene av aktivets liv, men vil resultere i mer skatt i de senere år. Bedrifter som er lønnsomme finner de akselererte avskrivningene å være mer attraktive.
På grunn av dette grunnlaget har selskapet å opprettholde to typer poster for avskrivninger: en for finansiell rapporteringsformål og den andre for inntektsskatt.
Videre kan selskapene ha ulike avskrivninger, hvilke avskrivninger behandles annerledes. For eksempel,
- Hvis eiendelen er kjøpt i midten eller mot slutten av året, vil ingen avskrivninger belastes for det året
- Hele årets avskrivninger belastes i kjøpsåret
- Ingen avskrivninger belastes i året for avhending av eiendelen
Avhende faste materielle eiendeler
Ved slutten av den økonomiske levetiden kan eiendelen disponeres for en pengeværdi. Selskapet vil enten skaffe gevinst eller tap ved avhendelse, som innregnes i resultatregnskapet.
Hva er forskjellen mellom regnskapsavskrivninger og skattemessige avskrivninger?
Regnskapsavskrivninger mot skatteavskrivninger | |
| Regnskapsavskrivninger er utarbeidet for regnskapsmessige formål. | Skatteavskrivninger er utarbeidet for inntektsskatt. |
| Forberedelse | |
| Det er basert på regnskapsprinsipper og konsepter i IASB. | Basert på forskrifter fra IRS (Internal Revenue Service) |
| Avskrivningsmetode | |
| Selskapet kan velge en ut av mange metoder. | Dette bruker ofte akselererte avskrivningsberegningsmetoder. |
| nøyaktighet | |
| Dette er mer nøyaktig. | Dette beregnes under et stivt sett med regler, slik at det er mindre nøyaktig. |
Henvisning:
"Hva er forskjellen mellom bokavskrivninger og skattemessige avskrivninger? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 2. februar 2017.
"Skjemaer og puber." Internal Revenue Service. N.p., n.d. Web. 2. februar 2017.
"Hva er skattemessig avskrivning? - Spørsmål og svar - AccountingTools. " Regnskap CPE og bøker - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 2. februar 2017.
"Tre forskjeller mellom skatt og bokføring regnskap som lovgivere trenger å vite." Skattefond. N.p., 17 Jan. 2017. Web. 2. februar 2017.
Bilde Courtesy:
"Nye Identifikasjonsregler for Skatteforberedere" av Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr "Inntektsskatt" av Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr