Ordinære utbytte vs. kvalifiserte utbytte

Den største forskjellen mellom ordinære utbytte og kvalifiserte utbytte er skattesats-ordinære utbytte beskattet som ordinær inntekt, mens kvalifisert utbytte er berettiget til beskatning til lavere rente. Som med alle ting skattrelaterte, er det noen nyanser og kvalifikasjonskriterier for utbytte som anses kvalifisert. Denne sammenligningen forklarer alle disse.

Sammenligningstabell

Ordinær utbytte mot kvalifisert utbytte sammenligning diagram

Ordinære utbytter	Kvalifiserte utbytte
Skattesats	Samme som ordinær inntekt (0-39,6%)	Lavere enn vanlig inntekt (0-23,8%)

Innhold: Ordinære utbytte mot kvalifiserte utbytte

• 1 Hva er utbytte?
• 2 Hva er ordinære utbytte?
• 3 Hva er kvalifiserte utbytte?
  • 3.1 Begrunnelse for lavere skattesats
  • 3.2 Kvalifiserte utbyttekriterier
• 4 Skattesatser
• 5 arkiveringsskatt
• 6 Referanser

Hva er utbytte?

Når et selskap har overskytende penger som det ikke kan eller ikke vil reinvestere i seg selv, fordeler det pengene til eierne, dvs. aksjonærene. Denne kontantfordelingen kalles utbytte.

Hva er ordinære utbytte?

Nesten alle utbytter er ordinære utbytter. IRS-publikasjon 550, investeringsinntekter og -kostnader sier dette om ordinære utbytte:

Ordinære utbytte er den vanligste typen distribusjon fra et aksjeselskap eller et fond. De er betalt ut av inntekt og fortjeneste og er vanlig inntekt til deg. Dette betyr at de ikke er kapitalgevinster. Du kan anta at et utbytte du mottar på vanlig eller foretrukket aksje er et ordinært utbytte, med mindre det betalende selskap eller fond fortelle deg noe annet. Ordinære utbytte vil bli vist i boks 1a på skjema 1099-DIV du mottar.

Hva er kvalifiserte utbytte?

Noen ordinære utbytte er også kvalifiserte utbytte. Når utbytte oppfyller visse kriterier, kalles de kvalifisert utbytte fordi de kvalifiserer til å bli beskattet til en lavere rate - kapitalgevinsten skattesats - i stedet for den vanlige inntektsskattesatsen.

En av Bush-skattelettene var JGTRRA (Lønns- og vekstskattedempelsesloven) passert i 2003). Denne loven etablerte begrepet og kriterier for kvalifisert utbytte, og var første gang det var en lavere rate for utbytte enn ordinær skattesats. Gjennom årene har de spesifikke rentene og skattefeilene svingt, men kjernekonceptet har forblitt det samme.

Begrunnelse for lavere skattesats

Utbytte betales av selskaper til aksjonærer for å fordele noen av selskapets inntjening (fortjeneste). Disse fortjenestefordelingene er hentet fra selskapets etter skatt. dvs. selskaper betaler inntektsskatt på fortjenesten deres; Kontantene som gjenstår etter å betale bedriftskassen er fordelt til aksjonærene (fordi de er eiere av selskapet).

Når individuelle aksjonærer mottar denne fordelingen, betraktes dette som en del av inntektene og er skattepliktige. Så dette er dobbeltbeskatning av selskapets fortjeneste - en gang når selskapet er skattepliktig på inntekt, og senere når den enkelte aksjonær er skattepliktig på utbytte fordelt på dem.

Gitt dobbeltbeskatning som skjer i prosessen, er det fornuftig å skatte utbytte til en lavere rate (eller ikke, som noen kritikere og økonomer har hevdet). Kvalifiserte utbytte har til hensikt å delvis kompensere for denne dobbeltbeskattningen.

Kvalifiserte utbyttekriterier

Inntektsskatteregler beskriver kvalifikasjonskriterier for kvalifisert utbytte. Begrunnelsen bak disse kriteriene har to komponenter: at selskapet skal ha amerikanske bånd (slik at utbyttene er fra inntekt som allerede er skattet), og at mottakeren er en investor aksjonær i stedet for en spekulant.

Kriteriene for kvalifisert utbytte er:

1. Utbyttet må ha blitt betalt av et amerikansk selskap eller et kvalifisert utenlandsk selskap.
2. Utbyttene er ikke spesifisert spesielt under IRSs liste over utbytte som ikke er kvalifisert.
3. Du oppfyller beholdningsperioden krav.

La oss se nærmere på hver av kriteriene.

Holdingsperiode

For utbytte som skal kvalifiseres, må du ha beholdt aksjen i mer enn 60 dager i løpet av 121-dagers perioden som begynner 60 dager før ex-dividend date. Tidligere utbytte er den første datoen etter utdelingsdeklarasjonen som kjøperen av en aksje ikke har rett til å motta neste utbyttebetaling.

Når du teller antall dager du har beholdt lageret, inkludere dagen du solgte lageret, men ikke dagen du kjøpte det.

Beholdningsperioden er litt annerledes hvis beholdningen du mottar utbytte for, er foretrukket lager, og dersom foretrukket utbytte skyldes perioder større enn 366 dager. For disse scenariene må du ha beholdt aksjen mer enn 90 dager i 181-dagers perioden som begynner 90 dager før utbytte dato.

Utbytte som aldri er kvalifisert

Følgende utbytte er ikke kvalifiserte utbytte, selv om de er vist i boks 1b i Form 1099-DIV.

• Kapitalgevinster.
• Utbytte fra et selskap som er en skattefri organisasjon eller landbrukers samarbeidsvilje i selskapets skatteår hvor utbyttet ble betalt eller i selskapets forrige skatteår.
• Utbytte på hvilken som helst andel av aksjen i den utstrekning du er forpliktet til (enten under kort salg eller på annen måte) å foreta relaterte innbetalinger for stillinger i hovedsaklig lik eller tilhørende eiendom.
• Utbytte utbetalt av et aksjeselskap på arbeidsgiverpapirer som ble holdt på datoen for registrering av en ESOP-personellbeholdning planlagt av dette aksjeselskapet.
• Utbytte på innskudd hos gjensidige sparebanker, kooperative banker, kredittforeninger, amerikanske bygg- og låneforeninger, amerikanske spare- og låneforeninger, føderale spare- og låneforeninger og lignende finansinstitusjoner. Rapporter disse beløpene som renteinntekter.
• Betalinger i stedet for utbytte, men bare hvis du vet eller har grunn til å vite betalingene, er ikke kvalifisert utbytte.
• Betalinger som vises på Form 1099-DIV, boks 1b, fra et utenlandsk selskap i den utstrekning du vet eller har grunn til å vite betalingene, er ikke kvalifiserte utbytte.

Kvalifisert utenlandsk selskap

Et kvalifisert utenlandsk selskap er et utenlandsk selskap som oppfyller en av følgende betingelser:

• Selskapet er innlemmet i amerikansk besittelse.
• Selskapet er kvalifisert for fordelene med en omfattende skatteavtale med USA som avdelingen for statskassen bestemmer er tilfredsstillende for dette formålet, og det inkluderer en utveksling av informasjonsprogram. For en liste over disse traktatene, se denne IRS-tabellen.
• Beholdningen som utbyttet er betalt for, er lett omsettelig på et etablert verdipapirmarked i USA.

Skattesatser

Den største fordelen med kvalifisert utbytte er lavere skattesats. Her er et bord som viser skattesatsen for ordinære versus kvalifiserte utbytte for personer i ulike skattefester:

Ordinær Inntektsskattesats	Ordinær utbytte skattesats	Kvalifisert utbytte skattesats
10%	10%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3,8%)
28%	28%	15% (+ 3,8%)
33%	33%	15% (+ 3,8%)
35%	35%	15% (+ 3,8%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3,8%)

* Prisen på 3,8% skyldes NIIT (Netto Investerings Inntektsskatt), en tilleggsavgift som ble satt på plass på investeringsinntekter som en del av Affamable Care Act (Obamacare).

Som tabellen viser, uansett hvilken skattekonsoll du er inne, er skatter alltid lavere for kvalifisert utbytte enn for ordinære utbytte. Jo høyere skattebraketten din er, desto større er sparen fra utbytte som kvalifisert.

Arkiveringsskatt

Selv om noen av kvalifikasjonskriteriene kan virke komplekse, er den gode nyheten at enkelte investorer sjelden trenger å bekymre seg for å finne ut om utbyttene de mottok er kvalifisert. Selskapet som distribuerer utbyttet er nødvendig for å bestemme det.

Årsskiftet 1099-DIV skjema som du får fra børsmagasinet spesifiserer eksplisitt hvilke deler av utbyttet dine er vanlige og kvalifiserte. På 1099-DIV er kvalifiserte utbytte i boks 1b og summen av alle ordinære utbytte, inkludert kvalifiserte utbytte, er i boks 1a.

Når du sender inn skatter ved hjelp av en onlinetjeneste som TaxAct eller TurboTax, vil de enten importere 1099-DIV direkte fra megleren eller du kan selv legge inn informasjonen. Fordi mengden kvalifisert utbytte er klart på boks 1b, vil du sannsynligvis ikke måtte finne beløpet selv. Unntak til det ville være når du bruker flere meglere og åpne opsjoner handelsposisjoner i de samme aksjene som du har mottatt kvalifisert utbytte.

Noen utbytte er ikke rapportert på 1099-DIV. For eksempel, hvis du eier eierandel i et partnerskap eller et S-selskap, vil utbytte fra dem bli rapportert av selskapet til deg på Plan K-1, som er en del av inntektsfortegnelsen som inngår i partnerskapet (Form 1065) eller S- Corp (Form 1120S).

referanser

• Kvalifiserte utbytte - IRS.gov
• Kvalifisert utbytte - Wikipedia