Artikkel versus standardavdrag

For å avgjøre om du vil spesifisere fradrag eller ta standardfradrag, gjør du dette: finne ut hvilke spesifiserte fradrag du kan ta og legge dem til. Hvis summen er mer enn standardfradraget for innleveringsstatus, spesifiser du fradragene dine.

Amerikanske skattefiler - om enkeltpersoner, gift innlevering i fellesskap eller separat - står overfor valg når de forbereder sine føderale inntektsskatt. Etter å ha beregnet sin justerte bruttoinntekt (AGI), kan skattebetalere spesifisere fradragene deres (fra en liste over tillatte elementer) og trekke de spesifiserte fradrag, og eventuelle fradrag for personlig fritak, fra deres AGI for å komme fram til deres skattepliktige inntektsbeløp.

Alternativt kan de velge å trekke fra standardfradrag for deres arkiveringsstatus (og eventuelle gjeldende personlige fritaksavdrag) for å komme fram til deres skattepliktige inntekt. Med andre ord, kan skattebetaleren i utgangspunktet trekke fra det totale spesifiserte fradragsbeløpet, eller standardfradragsbeløpet, avhengig av hvilket som er større.

Sammenligningstabell

Posisjonert fradrag mot Standard Fradrags sammenligningsdiagram

Produktuttak	Standardavdrag
Tilgjengelig for utenlandske utenlandske personer?	Ja	Nei
Planlegg A kreves?	Ja	Nei
Kan bruke 1040EZ?	Nei	Ja
valgbarhet	Alle skattefiler er kvalifisert til å spesifisere sine fradrag.	Ikke-hjemmehørende utlendinger kan ikke kreve standardfradrag.
Fremgangsmåte	Fullfør skjema 1040 og tilhørende tidsplan A. Oppgi dokumentasjon for at varene blir trukket fra skattepliktig inntekt. Du kan ikke bruke Form 1040EZ når du spesifiserer fradrag.	Planlegg A er ikke påkrevd, og det kreves ingen dokumentasjon når man krever standardfradrag.
Forhold til AMT (Alternativ Minimumskatt)	Noen kategorier av utgifter som kan spesifiseres, reduserer inntektene som er underlagt AMT	Standardavdraget reduserer ikke inntektsemnet til AMT
Dokumentasjonskrav	Hver spesifisert fradrag krever passende dokumentasjon.	Ingen dokumentasjon kreves for å kreve standardfradrag.

Innhold: Artikkel vs Standardavdrag

• 1 Standard Fradrag
  • 1.1 Standardavdragsbeløp
• 2 spesielle fradrag
  • 2.1 Utgifter som kan spesifiseres
• 3 Standard eller Itemized? Hvordan velge
  • 3.1 Virkninger av loven om skattedrag og sysselsetting av 2017
  • 3.2 Liste over eliminerte fradrag
  • 3.3 Liste over begrensede fradrag
• 4 Kvalifisering
• 5 restriksjoner
• 6 verktøy
• 7 Hvordan produktiverte fradrag
• 8 referanser

Standardavdrag

Standardavdrag er et spesifikt dollarbeløp som du kan trekke fra din inntekt for å redusere din skattepliktige inntekt. Mengden av standardfradrag er bare avhengig av innleveringsstatus og økes hvert år for å justere for inflasjon. Du er kvalifisert for standardfradrag hvis du ikke har angitt fradragene dine, og du er enten en amerikansk statsborger, en fastboende alien (gift eller enslig) eller et husstandshode. Ikke-hjemmehørende utlendinger er ikke berettiget til standardfradrag. Du kan være berettiget til høyere standardavdragsbeløp hvis du oppfyller visse spesielle kriterier, f.eks. du er blind eller over 65 år.

Standard fradragsbeløp

De gjeldende standardfradragsbeløpene for skatteår 2017, som avkastningen må innleveres innen 15. april 2018, er som følger:

Arkiveringsstatus	Standard Fradragsbeløp
Enkelt	$ 6350
Gift Filing Jointly	$ 12 700
Gift Filing Separat	$ 6350
Husets leder	$ 9350
Kvalifisert enke (er)	$ 12 700
Tilleggsbeløp hvis Blind	$ 1.250 (for gift arkivfødning, gift arkivering separat eller kvalifiserende enke); $ 1 500 (for singel og husets leder)
Ekstra beløp hvis alder 65 år eller eldre	$ 1.250 (for gift arkivfødning, gift arkivering separat eller kvalifiserende enke); $ 1 500 (for singel og husets leder).

Standardfradragsbeløpet for skatteår 2018, som avkastningen må innleveres innen 15. april 2019, er som følger:

Arkiveringsstatus	Standard Fradragsbeløp
Enkelt	$ 12 000
Gift Filing Jointly	$ 24 000
Gift Filing Separat	$ 12 000
Husets leder	$ 18 000

Varefradrag

Spesielle fradrag, På den annen side er utgifter som man kan oppgi hvis disse utgiftene tilhører en forutbestemt liste over tillatte varer. Tillatte gjenstander inkluderer utbetalinger til leger, medisinske forsikringspremier, kostnader for medisinsk utstyr og mange flere. Det er forskjeller mellom de to, og det er viktig å forstå at de er avgjørende for å bestemme eksakt beløp av skattepliktig inntekt som skal deklareres.

Utgifter som kan spesifiseres

Vareutligningsfradrag vil generelt være mer fordelaktig dersom summen av alle posterbare kostnader utgjør større enn standardfradrag for den tilsvarende innleveringsstatusen. Følgende sett av utgifter kan generelt sett spesifiseres:

• Rentebetalinger for å betjene et boliglån på primærbolig
• Statlige og lokale eiendomsskatter
• Statlig og lokal inntektsskatt, eller hvis du bor i en stat som ikke pålegger inntektsskatt, statlig og lokal omsetningsavgift.
• Velgørende bidrag
• Ulykke og tyveri tap
• Gambling tap (i den grad de overstiger gevinstene fra gambling)
• Medisinsk utgift i den grad de er større enn 7,5% av justert bruttoinntekt (AGI)

Standard eller Itemized? Hvordan velge

Du kan velge å spesifisere fradrag eller ta standardfradrag - men ikke begge. Å gjøre det riktige valget, vil spare deg for penger. Valget mellom standardavdrag og detaljering innebærer en rekke faktorer:

• Standardavdrag er ikke tilgjengelig for utenlandske utenlandske personer.
• En sammenligning mellom tilgjengelig standardfradrag og tillatte spesifiserte fradrag - den større mengden er generelt fordelaktig. Slik bestemmer de fleste hva slags fradrag som skal tas.
• Hvorvidt skattebetaleren har eller er villig til å opprettholde regnskapene som kreves for å underbygge de spesifiserte fradrag
• Hvis de totale spesifiserte fradrag og standardfradrag er svært nærtliggende, om skattebetaleren foretrekker å ta standardfradrag for å redusere risikoen for endring etter undersøkelse fra Internal Revenue Service (IRS). (Standardfradragsbeløpet kan ikke endres ved revisjon med mindre skattebetalers registreringsstatus endres.)
• Om skattebetaleren ellers er kvalifisert til å sende et kortere skatteformular (som 1040EZ eller 1040A) og foretrekker å ikke forberede (eller betale for å ha forberedt) den mer kompliserte 1040-skjema og tilhørende Plan A for spesifiserte fradrag.
• Hvis skattebetaleren arkiverer som "Gift, Arkivere Separat", og hans eller hennes ektefelle spesifiserer, må skattebetaleren også spesifisere.

Konsekvensen av lov om skattesaker og arbeidsplasser av 2017

I desember 2017 undertegnet president Trump en lov om skattereform som ble kalt "Tax Cuts and Jobs Act" i 2017. Denne regningen har gjort flere bestemmelser som påvirker ditt valg om du vil spesifisere eller ta standardfradrag.

For det første ble standardfradraget økt til $ 24 000 for et ektepar og $ 12 000 for single filers. Dette er nesten dobbelt av hva det var før. Så for mange skattebetalere vil det være mer fordelaktig å ta standardfradrag fordi summen av alle deres spesifiserte fradrag ikke vil overstige den grenseverdien.

Liste over eliminert fradrag

Skattereformforslaget i 2017 økte ikke bare standardfradraget, det eliminerte eller begrenset også visse spesifiserte fradrag, dvs. disse kostnadene pleide å være fradragsberettigede hvis du spesifiserte tidligere (før 2018), men begynner med skatteår 2018 er de heller ikke lenger fradragsberettiget eller har begrensninger:

• Vederlagsinnbetaling: For skilsmisser ferdigstillet etter 31. desember 2018, skifter skatteplikten for underholdsbidrag fra mottaker til betaler. Tidligere kunne betaleren trekke fradrag for underholdsbidrag i henhold til deres spesifiserte fradrag, og mottakeren skyldte inntektsskatt på mottatt aliment. Nå blir pengene skattefrie for mottakeren, men betaleren vil ikke være i stand til å trekke fra denne utgiften.
• Flytteutgifter: Du kan ikke lenger trekke arbeidsrelaterte flyttekostnader, med unntak av at flyttene var relatert til aktiv tjenestetjeneste.
• Boliglånsrente: Du kan ikke lenger trekke renter på et boligkapitallån, med mindre to betingelser er oppfylt:
  • du brukte lånet til å kjøpe, bygge eller forbedre hjemmet ditt, og
  • lånet er sikret av ditt hjem.
• Diverse fradrag: Før skattreformregningen var enkelte utgifter fradragsberettiget, men underlagt en 2% -regel, dvs. de var fradragsberettig i den utstrekning at summen av disse diverse utgiftene oversteg 2% av AGI. Disse er ikke lenger fradragsberettigede. Eksempler er fagforeninger, ubetalte ansattes forretningsutgifter, skattekostnadskostnader, investeringsforvaltningsgebyr, safe depositum.
• Ulykkes- og tyverifortap: Disse er ikke lenger fradragsberettiget med mindre tapet oppstår på grunn av en naturkatastrofe i et føderalt deklarert katastrofeområde.

Liste over begrensede fradrag

• Statlige og lokale skatter (aka SALT-fradrag): Fradragsberettigede statlige og lokale skatter inkluderer eiendomsskatt, pluss enten salgsskatt eller statsskatt. Fremover, bare opptil $ 10.000 (eller $ 5000 hvis enkelt) av statlige og lokale skatter er fradragsberettigede.
• Medisinsk utgift kan trekkes i den utstrekning de overstiger 7,5% av AGI. Før skattreformregningen var grensen 10%, som ble innført som en del av Affordable Care Act (aka Obamacare).
• Hypotekrenteavdrag for nyoppkjøpte boliger (og andre boliger) er nå begrenset til en lånebalanse på $ 750.000. Denne grensen var tidligere $ 1 million. For de som bruker gifte saksbehandlingen, er grensen for oppkjøp av hjemmet $ 375 000.

valgbarhet

Standardavdrag kan bare brukes hvis man er kvalifisert for det. For eksempel er ikke-hjemmehørende utenlander ikke berettiget til standardfradrag. Tilleggsfordeler er gitt for de visuelt utfordrede og eldre (over 65 år) i standardavdrag, mens det ikke er slike avsetninger i spesifiserte fradrag.

Begrensninger

Spesielle fradrag innebærer noen begrensninger. Hvis du er gift og sender inn avkastningen separat, må begge ektefeller gjøre samme valg, det vil si at du må spesifisere fradrag hvis din ektefelle gjør det. Skattefilister er pålagt å opprettholde dokumenter og bevis som støtter deres spesifiserte fradrag. Ingen slik underbygging kreves for standardavdrag.

Nytte

Siden standardavdrag er basert på innleveringsstatus, kan ingen justeringer utføres av IRS til innleveringsstatus endres. Derfor, hvis standardavdragene og de spesifikke fradragene utgjør samme verdi, er det bedre å velge standardavdrag for å unngå eventuelle tilpasninger eller å måtte gi bevis. Men hvis du er underlagt AMT (alternativ minimumskatt), sparer du mer ved å spesifisere i stedet for å velge standardfradrag selv om mengden av spesifiserte fradrag er lav. Årsaken til dette er at standardavdrag ikke reduserer inntektene underlagt AMT, mens noen spesifikke kategorier av spesifiserte fradrag kan.

Hvordan produktiverte fradrag

Artikkelavdrag krever at skattefiler fyller og sender skjema A og den lange formularen 1040. De kan ikke bruke 1040EZ. De fleste online skatt forberedelse tjenester tilbyr gratis arkivering for 1040EZ, men ikke for lang form 1040.

I tillegg krever skattemyndighetene å beholde bevis som fakturaer og betalingskvitteringer for fradragene som er spesifisert. Det er ingen slike krav for å kreve standardfradrag.

referanser

• Vare eller Velg Standard Avdrag - irs.gov
• wikipedia: Standard fradrag
• wikipedia: Artikkelavdrag